Приветствую налогоплательщиков и собственников бизнеса! Недавно я уже рассказывал, какой налог выбрать пивному магазину или бару после отмены ЕНВД в 2021 году, а тут из Госдумы хорошие новости подвезли. Что довольно странно, не находите? Где наша Дума, а где хорошие новости? Но тут как-то звезды сошлись, и на днях депутаты приняли в третьем, окончательном чтении законопроект, который вносит значительные изменения в патентную систему налогообложения. И вы знаете, по всему выходит, что патент даже круче уходящего ЕНВД будет!
Но перед тем, как облизать все плюшки, хочу разобрать вопрос, который мне сейчас часто задают. Дело в том, что некоторые товарищи читают в интернетах, что использовать патент нельзя для подакцизных товаров, которым является пиво, и для маркированных товаров, к коим относятся сигареты. Да, есть такое мнение, но только для оптовой торговли. В конкретном данном случае мы должны руководствоваться налоговым кодексом Российской Федерации, который прямо регламентирует виды деятельности в розничной торговле, которые подпадают под патент.
Если что, пиво и сигареты указаны в подпунктах 3 и 5 пункта 1 ст. 181 НК РФ. А, согласно пункту 3 ст. 346 того же НК РФ, не относится к розничной торговле реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах с 6 по 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (еще раз напомню, пиво и сигареты — это уже подпункт 3 и 5). Следовательно, ИП имеет полное право применять ПСН при розничной торговле сигаретами, а также пивом.
Что же улучшили депутаты в новом патенте? Применительно к магазинам и общепиту нас интересуют две вещи. Во-первых, максимальную площадь торгового зала увеличили до 150 м. Раньше было 50. Магазины почти все вписывались, общепит не всегда.
Во-вторых, предпринимателям наконец-то разрешили уменьшать выплаты по патенту на сумму страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды — также как это было на ЕНВД и сейчас на УСН, а это целых 40874 рубля на 2021 год! ИП без сотрудников может уменьшить сумму патента на 100% от суммы страховых взносов, ИП с работниками – только на 50%. Для этого нужно будет заполнить специальную форму на сайте налоговой.
Получается, депутаты практически уровняли требования патента с ЕНВД, сделав максимально безболезненным переход с одной системы налогообложения на другую. Однако, по моему мнению, новый патент даже круче вмененки. Здесь можно выделить два момента.
Первый – если на ЕНВД мы обязаны были заполнять и отсылать налоговые декларации каждый квартал, то на патенте ничего такого делать не надо. После того, как вы подали заявление на переход в своем кабинете налогоплательщика, налоговая пришлет вам договор и график выплат в бумажном виде. Первую выплату, а это одна треть от всей суммы патента, надо будет сделать в первый квартал года, вторую выплату (две трети) — в последний квартал. Никакой бухгалтерской волокиты!
Второй момент – помимо пенсионных взносов мы обязаны каждый год платить 1% от суммы дохода, который превышает 300 тысяч рублей. Сейчас везде онлайн-кассы, практически вся выручка проходит по ним, чего раньше при ЕНВД не было. Возьмем среднюю выручку пивного магазина в месяц, примерно 500 тысяч рублей — в год это уже 6 миллионов. Даже за вычетом 300 тысяч, мы должны были бы заплатить 57 тысяч рублей в местный бюджет. А ведь некоторые пивные магазины делают выручку даже больше миллиона рублей в месяц и выплаты тут зашкаливают за 100 тысяч рублей.
Однако на патенте вы заплатите всего 4400 рублей, потому что местные ваши чиновники уже определили сумму вашего потенциально возможного дохода. Именно с него вы платите 1%. В Перми, например – это 740 тысяч рублей в год. Вычитаем 300 тысяч, остается 440. Это ли не гигантская экономия?
Именно поэтому я считаю, что новый патент круче ЕНВД. В крупных городах, особенно в Москве, где патент дорогой, вам возможно лучше присмотреться к УСН. Но во всех остальных регионах России, думаю, альтернативы патенту нет. До середины декабря вы можете подать заявление на патент через свой кабинет налогоплательщика или лично в самой налоговой. Не тяните!
Надеюсь, у меня получилось объяснить вам, чем новый патент круче ЕНВД. Если нет, задавайте вопросы в нашем новом чате Телеграмм. Искренне ваш, Андрей Погудин.
Спасибо за новость! Иногда просто поразительно, что могут что то путевое сделать для людей)
Добрый день, площадь указывать нужно торгового зала или площадь помещения?
Площадь торгового зала
Андрей, спасибо за Вашу просветительскую деятельность!
Пожалуйста, Олег)
Поясните следующее: «Дело в том, что некоторые товарищи читают в интернетах, что использовать патент нельзя для подакцизных товаров, которым является пиво, и для маркированных товаров, к коим относятся сигареты. Да, есть такое мнение, но только для оптовой торговли.»
НК, Статья 346.43. Общие положения, цитирую нам нужную информацию:
«2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
… 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;» (с 2021 года убран лимит в 50 кв метров — примечание)
«3. В целях подпунктов 45 — 48 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки,…»
Честно говоря, так и не понял, что вам надо пояснить, и почему я должен это делать. Может, для начала прочитаете статью ВНИМАТЕЛЬНО?
«…продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных,…». Получается что неважно что пиво, как пример алкогольного напитка, входит в перечень «реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса». Вот так я понимаю формулировку закона.
ЗЫ слово Должен я не употреблял, это ваши фантазии.
В статье я написал, как есть. Все остальное — это уже ваши фантазии и ваше понимание. Объяснять я вам ничего не собираюсь.
Добрый день! Цена на патент выросла в два раза,по сравнению с прошлым годом. Это совсем не радует, выходит дороже ЕНВД.
Если смотреть по Перми, патент до 50 кв м остался такой же — 43 тр розница, 24 тр — общепит. В других регионах по разному, рассказывал про это в новом видео на канале https://youtu.be/IFewcJglca0
Да, не уточнила, что в Саратовской обл.
Добрый вечер! Нужно ли открывать два патента чтобы торговать пивом и сопутствующими товарами. В налоговой сказали что нужно. Отдельно на пиво и отдельно на товары кроме пиво, ювелирные изделия, и бытовая химия. Как открыто у Вас?
Два магазина — два патента
Я когда задавал вопрос не учел что Краснодарский край особенный — наши депутаты торговлю пивом вынесли в отдельный вид ПСН.А когда посмотрел Ваше видео от 21.12 понял что в других регионах намного проще один патент — один магазин.
Здравствуйте! Хочу открыть магазин по продаже пива в розлив и, естественно, закусок (рыба, сухарики, чипсы и т. д). Площадь помещения 36 кв. Вопрос: что нужно указывать в заявлении на патент, какую категорию выбрать ? Открываю впервые, поэтому ничего в этом не понимаю.
Раз вы ничего не понимаете, лучше сначала пройдите обучение в моей Школе пивного бизнеса https://beer-life.ru/wpm/start/